Taxing and Spending Clause | Clausola di tassazione e di spesa

Testo

Il Congresso avrà il potere di imporre e raccogliere tasse, dazi, imposte e accise per pagare i debiti e provvedere alla difesa comune e al benessere generale degli Stati Uniti; ma tutti i dazi, le imposte e le accise dovranno essere uniformi in tutti gli Stati Uniti;

Sfondo

Gli Articoli della Confederazione (1781-1789) non concedevano al governo centrale il potere di imporre tasse. Solo gli stati avevano questo potere. Il Congresso poteva ottenere denaro solo chiedendo fondi agli stati. Poteva anche prendere in prestito denaro da governi stranieri o vendere le terre occidentali. Questo era progettato per mantenere un governo centrale debole con la maggioranza dei poteri di governo riservati agli stati indipendenti. Il Congresso non aveva entrate per pagare i suoi debiti o per far rispettare le sue leggi e i suoi trattati. Questa fu una delle questioni affrontate dalla Convenzione Costituzionale nel 1787 e cambiata nella Costituzione.

Tipi di tasse

Il potere del Congresso di imporre tasse ha un'eccezione e due qualifiche nella Costituzione. Qualsiasi merce esportata da qualsiasi stato non può essere tassata. Le imposte dirette devono seguire la regola della ripartizione

Clausola del benessere generale

Il potere di "provvedere . . . al benessere generale" è concesso dalla Costituzione. Nel 1791 Thomas Jefferson scrisse:

Imporre tasse per provvedere al benessere generale degli Stati Uniti, cioè "imporre tasse allo scopo di provvedere al benessere generale". Perché l'imposizione delle tasse è il potere, e il benessere generale lo scopo per cui il potere deve essere esercitato. Non possono imporre tasse ad libitum per qualsiasi scopo, ma solo per pagare i debiti o provvedere al benessere dell'Unione. Allo stesso modo, non possono fare tutto ciò che vogliono per provvedere al benessere generale, ma solo imporre tasse a tale scopo...

Stava scrivendo sulla costituzionalità di avere una banca nazionale. Qui stava facendo il punto che la clausola non era un potere indipendente concesso al Congresso, ma era intesa a qualificare quel potere impositivo. La Corte Suprema non ha più avuto occasione di pronunciarsi formalmente su questo punto.

C'era una differenza di opinione sul significato di "benessere generale" tra i due autori di questa clausola. Alexander Hamilton adottò una visione molto chiara che la clausola significava proprio quello che diceva. Il benessere generale significava a beneficio di ogni cittadino. James Madison aveva una visione più limitata. Egli credeva che la clausola desse al Congresso il potere di tassazione solo per sostenere se stesso e rimanere al potere. Il Congresso ha seguito la visione di Hamilton fin dall'inizio. Hanno fatto crescenti stanziamenti di spesa per il benessere generale, spesso richiedendo fondi corrispondenti dagli stati.

Clausola di uniformità

Le imposte indirette sono soggette alla regola dell'uniformità. Questo afferma che "tutti i dazi, le imposizioni e le accise devono essere uniformi in tutti gli Stati Uniti". All'inizio, la Corte Suprema ha dichiarato che una tassa è uniforme "se "opera con la stessa forza ed effetto in ogni luogo dove si trova il soggetto di essa". In United States v. Ptasynski (1983), la Corte ha concluso all'unanimità che qualsiasi tassa in cui il soggetto è definito in termini non geografici soddisfa la clausola di uniformità. In secondo luogo, quando un soggetto è definito geograficamente, l'imposta deve cercare attentamente qualsiasi "effettiva discriminazione geografica".