Sedicesimo emendamento alla Costituzione degli Stati Uniti

"Il Congresso ha il potere di imporre e riscuotere tasse sui redditi, da qualsiasi fonte provengano, senza ripartizione tra i diversi Stati e senza tener conto di alcun censimento o enumerazione".

Quando i frammentatori della Costituzione stavano determinando come il nuovo governo sarebbe stato finanziato, stavano cercando di evitare una tassa basata sul reddito di una persona. Nella Costituzione, l'articolo uno, sezioni 2 e 9 ha creato la "regola di ripartizione". In pratica questo richiedeva al Congresso di tassare gli stati in base alla popolazione di ogni stato invece di una tassa sul reddito o sulla proprietà di ogni persona. Per esempio, se uno stato costituiva il quattro per cento della popolazione totale, gli sarebbe stato richiesto di pagare il quattro per cento della tassa federale totale. I frammentatori della Costituzione si aspettavano che le imposte dirette venissero utilizzate e definirono il termine in modo ampio. Tuttavia, non videro che la ripartizione avrebbe paralizzato qualsiasi tentativo di raccogliere tasse dirette.

Prima del 1913, la maggior parte delle entrate federali proveniva dalle imposte indirette sui beni. Queste includevano le tariffe sui beni importati nel paese. Includevano anche le accise su articoli come il whisky. Le imposte sul reddito non erano nuove nel 1913. Il Congresso aveva approvato il Revenue Act del 1861 durante la Guerra Civile per aiutare a pagare la guerra. Dieci anni dopo fu lasciato decadere. Anche gli Stati Confederati d'America avevano un'imposta sul reddito. A partire dal 1863, la tassa esentava i primi 1.000 dollari e applicava una tassa dell'1% sui primi 1.500 dollari oltre l'esenzione. Una tassa del 2% fu imposta su tutti i redditi oltre tale importo.

Nel 1894, il Congresso approvò il Wilson-Gorman Tariff Act che includeva un'imposta federale sul reddito del 2%. Un anno dopo, la Corte Suprema emise la sua decisione in Pollock contro Farmers' Loan & Trust Co. Hanno giudicato la tassa incostituzionale perché era una tassa diretta e non ripartita in base alla popolazione di ogni stato.

Il 16 giugno 1909, il presidente Taft inviò un messaggio al Senato che recitava:

"Raccomando quindi al Congresso che entrambe le camere, con un voto di due terzi, propongano un emendamento alla Costituzione che conferisca il potere di imporre un'imposta sul reddito al governo nazionale senza ripartizione tra gli Stati in proporzione alla popolazione".

Dopo un dibattito alla Camera durato cinque ore, la legge fu approvata 314-14 (1 voto come "presente" e 55 non votanti). Fu poi inviato alle legislature statali per la ratifica. L'emendamento dava al Congresso il potere di applicare una tassa diretta, basata sui redditi delle persone, e non soggetta alla regola della ripartizione.

L'effetto più grande e diretto del passaggio del Sedicesimo Emendamento fu quello di spostare il potere dagli stati al governo nazionale. Gli Stati avevano tasse sul reddito prima del governo nazionale. Questo ha mantenuto il governo nazionale più debole a causa di avere meno entrate rispetto agli stati. Senza il sedicesimo emendamento, il governo nazionale avrebbe trovato molto più difficile estendere il suo potere militare in altre parti del mondo.